Opções de compra de ações ganha capital

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem no âmbito de um plano de compra de ações para empregados nem de um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um formulário 3921 (PDF), exercício de uma opção de compra de ações de incentivo de acordo com a seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la depende de se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor de mercado justo de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o rendimento de uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há nenhum evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado do estoque recebido em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Última revisão ou atualização: 30 de dezembro de 2017 Opções de ações americanas O alívio de impostos do Reino Unido sobre os ganhos de opções de ações pode ser obtido criando um acordo aduaneiro (Sub-Plano) aprovado HM Revenue am. Irá atribuir o status de preferência fiscal do Reino Unido às opções concedidas por uma empresa dos EUA para seus funcionários ou funcionários da subsidiária do Reino Unido. O alívio fiscal está disponível em relação a opções com um valor agregado de mercado justo de 16330.000 determinado na data de outorga da opção. Os ganhos associados às opções concedidas fora dos acordos aprovados estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento do Reino Unido e (em casos apropriados) Contribuições de Seguro Nacional (NICs) quando apropriado. No entanto, as NICs dos empregadores podem ser transferidas para o eleitorado por uma eleição conjunta ou um acordo com o optante. O optante normalmente receberá alívio de impostos para as NIC de empregadores pagas. Requisitos As ações devem satisfazer as condições legais. A opção deve ser exercida: (i) em ou após o terceiro e, o mais tardar, no décimo aniversário da data de concessão da opção ou (ii) quando as regras o permitam, antes do terceiro aniversário da data da concessão E no prazo de 6 meses após a cessação do trabalho dos titulares de opções com o grupo devido a lesão, invalidez, redundância ou aposentadoria. Tratamento imediato Qualquer ganho que decorra do exercício da opção não está sujeito ao imposto de renda ou à responsabilidade das NIC. Tratamento fiscal de ganhos de capital favorável. O custo de estabelecimento e administração do Sub-Plano é dedutível para fins de imposto sobre as sociedades. As empresas listadas e privadas podem estabelecer os acordos aprovados. Os arranjos aprovados podem ser configurados para quase todos os planos internacionais. Não há nenhuma alteração no Plano dos EUA ou na forma como o Plano dos EUA é administrado. O acordo aprovado é apenas aplicável às opções às quais se expressa a aplicar na data da concessão. Flexibilidade conseqüente na concessão H M Revenue amp Customs aprovado e opções não aprovadas. A adoção é geralmente do Administrador ou Comitê de Remuneração do Plano dos EUA. Além do alívio fiscal, os funcionários do Reino Unido podem participar amplamente da mesma base que os funcionários em todo o mundo. Para mais informações, preencha o formulário de perguntas. Este briefing foi preparado apenas para orientação geral e não deve ser agido sem conselhos específicos. Entre em contato conosco se precisar de mais informações. Como esquema de compartilhamento de funcionários O esquema mais amplamente utilizado é Salvar como você ganha (SAYE) x2017 também conhecido como Sharesave ou esquemas de opções de compartilhamento de poupança. Este esquema apoiado pelo governo foi lançado em 1980 e ofereceu generosas recessões fiscais para incentivar os funcionários a assumir uma participação direta em sua empresa. HM Revenue Figures mostra que o número de empresas que oferecem esses esquemas diminuiu nos últimos anos, mas ainda há mais de 800 empresas que oferecem essa vantagem. Se você trabalha para oferecer uma SAYE, vale a pena inscrever-se: esta continua sendo a única maneira livre de risco de investir no mercado de ações. Simplificando, este esquema é uma aposta unidirecional: se o preço das ações da empresa aumentar, você ganha dinheiro, comprando ações com desconto e vendendo. Mas, se os preços das ações caírem, você recebe o seu dinheiro de volta x2017 mais um bônus razoável sem impostos. SAYE, os empregadores oferecem aos funcionários a oportunidade de economizar até 250 por mês por três ou cinco anos. Esse dinheiro é normalmente deduzido de seu pagamento a cada mês. Mas dentro dessas regras, as empresas são livres para definir suas próprias diretrizes no esquema Tesco, o máximo que pode ser salvo é de apenas 50 por mês. No final do período, os funcionários podem exercer uma opção para comprar ações a um preço que foi fixado no início x2017 geralmente com um desconto de 20% em seu valor original. Se, no final do plano, as ações valerem menos do que este preço da oferta, a equipe pode retirar seu dinheiro, com um bônus em dinheiro. Artigos relacionados Sob as regras da receita da HM, isso normalmente é equivalente a pouco mais de seis pagamentos mensais (no plano quinquenal). Então, aqueles que economizam 50 por mês por cinco anos teriam uma soma principesca de 3.000, ao qual seria adicionado mais 305. Mas se as ações valerem mais, eles podem exercer a opção de ações e podem comprar as ações com desconto, vendê-las Imediatamente, e perceba o ganho x2017 ou segure-os por um longo prazo. Você seria uma caneca para não se juntar a um esquema de participação de empregados se o seu empregador oferecer um, e a volatilidade do mercado que vimos nos últimos anos certamente não deve afastar as pessoas, diz Mike Warburton, parceiro fiscal da Grant Thornton. A Sra. Jones, que trabalha na Bridgend Extra Store, concorda. Eu salvei esses esquemas nos últimos 13 anos, e o dinheiro que eu fiz ajudou-me a comprar uma caravana para minha família. Esses esquemas são tão generosos quanto antes, mas eles ainda valem a pena fazer, pois você não pode perder. Mas, embora esses esquemas de compartilhamento sejam livres de risco no início, existe o potencial de tornar-se azarado uma vez que a opção de compartilhamento foi exercida. Peter Leach, diretor da Killik Employee Services, diz: se você mantém as ações em vez de vendê-las no mesmo dia, você fica exposto à volatilidade do mercado. Ele ressalta que muitas pessoas investem anualmente em diferentes tranches desses planos de três e cinco anos. À medida que eles amadurecem, eles simplesmente mantêm os certificados de ações, como parte de seus planos de investimento de longo prazo. Isso pode significar que uma parte desproporcional de seu dinheiro é investida em uma empresa. Alguns funcionários podem estar segurando todos os ovos em uma cesta, o que é ótimo quando o preço da ação está aumentando, mas pode ser desastroso se cair, ele diz. O Sr. Leach recomenda cobrar ações quando os regimes amadurecem e espalhando o investimento em uma variedade de ativos. Ao cobrar ações, você não só diversifica seu risco, mas também pode certificar-se de que está maximizando todas as oportunidades fiscais disponíveis para você, como pensões e Isas. Qualquer pessoa que contribua para um esquema de participação de empregados tem a opção de transferir as ações diretamente para uma Conta de Poupança Individual (Isa). Desde que isso seja feito dentro de um prazo de 90 dias, não há responsabilidade fiscal. O senhor deputado Leach explica: isso é útil para aqueles que fizeram ganhos mais significativos nesses esquemas. Se o ganho for superior a 10.200 e essas ações são vendidas de uma só vez, elas se tornam responsáveis ​​pelo imposto sobre ganhos de capital. Todos os ganhos acima de 10.200 são tributados em 18 por cento. Para evitar isso, os investidores têm a opção de vender suas participações em etapas, então, em qualquer ano fiscal, eles não estão cristalizando ganhos de mais de 10.200. Ou, mais simplesmente, movendo o dinheiro para um Isa, que é livre de CGT. Aqueles que deixam uma empresa a meio caminho de um SAYE, na maioria dos casos, receberão suas economias até a data, além de juros. O senhor deputado Leach diz: se você renunciar ou é demitido, receba o seu dinheiro de volta. Mas se você é feito redundante, ou tem que sair por doença, geralmente há a opção de comprar as ações com desconto. Existem outros tipos mais arriscados de esquemas de participação, incluindo Planos de Incentivos de Participação (SIPs), lançados há 11 anos. Esses esquemas são oferecidos por quase 900 empresas x2017 incluindo Lloyds TSB, Prudential e British Land. SIPs empregados podem comprar ações de seu salário bruto, o que, portanto, dá um desconto de 40 por cento para contribuintes de taxa mais alta. As ações geralmente devem ser mantidas por um mínimo de cinco anos antes de serem vendidas. Em alguns SIPs, a equipe também possui ações gratuitamente ou em uma base de buy-one-get-one-free. Obviamente, obter ações gratuitas, ou com um desconto significativo é um bom negócio, mas o risco com SIPs é que o empregado está exposto ao mercado acionário desde o primeiro dia. Estes riscos foram destacados pelo desastre do Northern Rock. Estima-se que 85 por cento dos bancos 6.500 funcionários tenham se inscrito no seu SIP. Mas uma vez que o banco foi nacionalizado, essas ações foram efetivamente inúteis. Normalmente, os esquemas SIP permitem que os empregados invistam um máximo de 1.500 ou 10 por cento do salário (o que for menor) por ano. Mas a vantagem deste esquema é que ele protege os protetores da CGT em qualquer ganho subsequente. Um terceiro tipo de esquema é o Plano de opções de ações da Companhia. Os CSOPs não estão disponíveis para todos os funcionários e são usados ​​para empatar funcionários seniores em uma empresa. Os empregadores podem dar até 30.000 ações, o qual o empregado pode comprar no preço original após três anos de emprego, sem criar uma obrigação de imposto de renda.